За непредставленный документ предлагают брать 560 рублей вместо 200, а минимальный штраф для организации за работу без кассы увеличить с 30 000 до 150 000 рублей. В Госдуме рассматриваются два разных законопроекта: один касается налоговых санкций, другой — ответственности за нарушения при применении ККТ.
Для бизнеса это повод не только следить за новостями. Важно понимать, какие суммы действуют сейчас, что пока лишь предлагают изменить и какие способы защиты остаются, если инспекция уже предъявила претензии.
Повышение налоговых штрафов с 2027 года: законопроект № 617-9
30 сентября 2026 года Правительство внесло в Госдуму законопроект № 617-9 с масштабными поправками в Налоговый кодекс. В числе предложений — повышение ряда штрафов в твёрдой сумме:
- за непредставление документов по пункту 1 статьи 126 НК РФ — с 200 до 560 рублей за каждый документ;
- минимального штрафа за непредставление декларации по пункту 1 статьи 119 НК РФ — с 1 000 до 2 600 рублей.
Это уже ощутимо при большом количестве документов: за 100 документов получается 20 000 рублей по нынешней ставке и 56 000 рублей по предлагаемой. Расчёт условный: сначала нужно проверить законность требования, состав нарушения и количество документов, за которые допустимо назначить штраф. Суммы проекта приведены также в обзоре ГАРАНТа от 14 октября 2026 года.
Новые размеры планируют применять с 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после официального опубликования закона. Это предлагаемое повышение, а не уже действующие суммы. По опубликованным сведениям о рассмотрении проекта первое чтение запланировано на 29 октября 2026 года; текст и сроки могут измениться. Сведения о законопроекте.
Штраф за неприменение ККТ: что предлагает законопроект № 1096244-8
Отдельный законопроект № 1096244-8 касается кассовых нарушений по статье 14.5 КоАП РФ. В феврале 2026 года он прошёл первое чтение.
Проект предусматривает увеличение минимального штрафа для организаций за работу без кассы с 30 000 до 150 000 рублей, повышенные санкции за повторные нарушения и приравнивание ответственности ИП к ответственности организаций. Для предпринимателя это особенно существенно: предлагаемый минимум за неприменение ККТ вырастает с 10 000 до 150 000 рублей. Эти предложения отражены, в частности, в материалах «ОПОРЫ РОССИИ».
Меняется не только сумма. В проекте предусмотрен отказ от обязательной замены штрафа предупреждением за неприменение ККТ. О таком содержании проекта сообщает и официальная информация о применении кассовой техники.
Первое чтение не делает поправки действующим законом. Приведённые изменения описывают проект; применять новые суммы к текущему делу только на основании этих предложений нельзя.
Но и по действующим правилам нарушение, которое инспекция нашла и доказала, не обязательно оборачивается штрафом в полной сумме. Налоговую санкцию при наличии оснований уменьшают, а административный штраф в предусмотренных законом случаях заменяют предупреждением.
Налоговый штраф или административный
От этого зависят правила. Если ответственность предусмотрена Налоговым кодексом, предупреждения в нём нет. Можно оспаривать основания привлечения к ответственности, а при наличии смягчающих обстоятельств — добиваться снижения штрафа. Если нарушение квалифицировано по КоАП РФ, есть шанс обойтись предупреждением, но это нужно проверять по конкретной статье.
Как уменьшить налоговый штраф
Если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, инспекция или суд обязаны снизить штраф. По пункту 3 статьи 114 НК РФ — минимум в два раза и максимум в десять. Ограничение «не больше чем в десять раз» действует с 1 сентября 2026 года. Если нарушение совершено раньше, нужно смотреть, какая редакция закона к нему применяется (статья 5 НК РФ).
Какие обстоятельства налоговая признаёт смягчающими, ФНС перечислила в приказе от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@. Например:
- декларацию, расчёт или документы по требованию сдали с опозданием не больше чем на три рабочих дня;
- у организации тяжёлое финансовое положение, и это подтверждено документами;
- компания сама исправила ошибку и возместила бюджету потери. Условия здесь зависят от вида нарушения и от того, когда его исправили.
Сослаться в налоговой только на то, что нарушение первое, недостаточно: приказ не позволяет учитывать это отдельно от других обстоятельств. Поэтому в ходатайстве нужно объяснить, чем ваша ситуация отличается, и приложить подтверждающие документы.
Приказ устанавливает для налоговых органов шкалу снижения в зависимости от числа учитываемых обстоятельств: в 2, 4, 6, 8 или 10 раз. При этом несколько однотипных фактов могут учитываться как одно обстоятельство; для отдельных ситуаций предусмотрены специальные правила.
Есть и нижние пределы при снижении по нескольким обстоятельствам: 1 000 рублей для граждан, 3 000 рублей для ИП, НКО и организаций МСП, 10 000 рублей для остальных организаций. Исключение предусмотрено для уменьшения вдвое при одном обстоятельстве. Поэтому обещание «уменьшим любой штраф в десять раз» некорректно. Эти особенности адресованы налоговым органам; судебную оценку необходимо рассматривать отдельно.
Когда вместо штрафа выносят предупреждение
По статье 4.1.1 КоАП РФ штраф заменяют предупреждением, даже если в статье о нарушении предупреждение не упомянуто. Для этого нужны три условия сразу:
- Нарушение совершено впервые и выявлено в ходе государственного или муниципального контроля.
- Нет имущественного ущерба, а также вреда или угрозы вреда, перечисленных в части 2 статьи 3.4 КоАП РФ.
- Нарушение не входит в список исключений из части 2 статьи 4.1.1 КоАП РФ.
Если все условия есть, предупреждение выносят обязательно — это не на усмотрение инспектора. Правило касается не только малого и среднего бизнеса.
Для кассовых нарушений это может скоро измениться. Законопроект № 1096244-8 предлагает добавить работу без кассы (часть 2 статьи 14.5 КоАП РФ) в список исключений из статьи 4.1.1. Если поправку примут в таком виде, обязательная замена штрафа предупреждением по этому основанию станет недоступна. Это не отменяет необходимости проверить другие основания защиты по конкретному делу.
Если предупреждение не подходит, проверьте статью 4.1.2 КоАП РФ. Она предусматривает специальные правила расчёта штрафов для юридических лиц — малых и микропредприятий, включённых в реестр МСП на день нарушения. Но работает она не для всех статей: многое зависит от санкции и исключений, указанных в законе.
Что сделать, прежде чем платить
Проверьте, законно ли вас привлекают к ответственности, правильно ли посчитана сумма и не пропущены ли сроки. Ходатайство о смягчении лучше подать до того, как дело рассмотрят, и сразу приложить документы: подтверждение отправки отчётности, сведения о финансовом положении и всё, что объясняет нарушение. Если решение уже вынесено, нужно проверить порядок и срок его обжалования. По общему правилу статьи 30.3 КоАП РФ на жалобу предусмотрено десять дней со дня вручения или получения копии постановления. В налоговых спорах сроки другие и зависят от стадии. Откладывать проверку документов до последнего дня не стоит.
Нужна помощь со штрафом
Обращайтесь в «ОрионКонсалт». Проверим, законно ли наложен штраф и можно ли его снизить или заменить предупреждением. Подготовим ходатайство, возражения или жалобу под ваше дело. Объём работы и стоимость согласуем заранее.
Для первого обращения укажите, кто предъявил штраф, его сумму, статью и дату получения документа. Если дело ещё не рассмотрено, сообщите дату рассмотрения. Это поможет определить, с чего начинать и какие сроки нельзя пропустить.